نکته‌ها و واژه‌های مربوط به صورت سود و زیان در حسابداری
سرفصل های این مقاله
صورت سود و زیان خلاصه ای از درآمدهای یک واحد تجاری را ارائه می دهد.کسب درآمد شرکت از فروش محصولات و خدمات و مخارج (آنچه هزینه شده برای کسب این درآمد) برای یک دوره زمانی خاص، که یک ماه، سه ماه یا یک سال میتواند باشد. این دوره زمانی به عنوان دوره حسابداری شناخته می شود.
🔰تفاوت اصلی بین صورت سود و زیان و ترازنامه صورت سود و زیان شرکت عملکرد مالی یک شرکت را طی یک دوره زمانی نشان می دهد ولی ترازنامه وضعیت مالی را در یک مقطع زمانی نشان می دهد. یک قیاس پر کاربرد این است که ترازنامه مانند یک عکس است درحالیکه صورت سود و زیان شبیه یک ویدیو است.
اصول پذیرفته شده عمومی حسابداری مستلزم سیستم تعهدی حسابداری است و بنابراین اکثر صورت های مالی که با آنها روبرو می شوید و توسط سرمایه گذاران و بانکداران استفاده می شود تحت سیستم تعهدی حسابداری تهیه می شوند.
صورت های مالی در حسابداری چه اطلاعاتی را ارائه می دهند؟
🔰 تفاوت حسابداری نقدی و تعهدی (Accrual vs Cash Basis of Accounting)
درواقع چیزی که این دو از هم متفاوت می کند زمان تشخیص درآمد و هزینه است. در حسابداری تعهدی حسابداری درآمد زمانی درآمد شناسایی می شود که درآمد به دست می‌آید یعنی کالا به مشتری تحویل داده شود خواه در میزان پول نقد تغییری ایجاد شود یا نه. این روش حسابداری است که بر اساس اصول پذیرفته شده حسابداری مورد استفاده قرار می گیرد، و بیشتر کسب و کارها از این روش به جای مبنای نقدی حسابداری استفاده می کنند. در حسابداری نقدی، تنها در صورت وجه نقد، درآمد و هزینه را شناسایی می کند رد و بدل می شود. اگر فروش یا هزینه در یک دوره بدون تغییر وجه نقد انجام شود، به دلیل مطالبات و مطالبات، درآمد و هزینه تا دوره آتی شناسایی نمی شود. به همین دلیل، مبنای نقدی حسابداری معمولاً طبق GAAP برای تجارت استفاده نمی شود، بلکه روشی است که عموماً در حسابداری شخصی استفاده می شود.
💡 نکته مبنای نقدی حسابداری: دلیلی که یک کسب و کار کوچک ممکن است از آن استفاده کند این است که در مبنای نقدی حسابداری ردیابی درآمدها و هزینه ها آسان تر از هنگام استفاده از سیستم تعهدی است. هیچ فرضی نباید انجام شود (مثلاً برای استهلاک)، و هیچ گونه تعهدی نباید برای مواردی مانند حساب های دریافتنی و حساب های پرداختنی ایجاد شود. ثبت‌های حسابداری فقط زمانی انجام میشود که پول نقد واقعاً مبادله شود.
🆎 بررسی و تعریف کلمات کلیدی مهم که در صورت سود و زیان استفاده می شود.
| واژه | معادل در زبان انگلیسی | تعریف |
| حساب های دریافتنی | Accounts Receivable | این اصطلاحی است که برای توصیف پولی است که قرار است در آینده برای فروش فعلی کالا یا خدمات دریافت شود. به طور معمول، حساب های دریافتنی در ترازنامه به عنوان یک دارایی کوتاه مدت ظاهر می شود، زیرا شرکت ها معمولاً برای 30 تا 60 روز به مشتریان اعتبار می دهند. |
| مخارج بد بدهی | Bad Debt Expense | این هزینه در صورت سود و زیان ظاهر می شود و به میزان مطالباتی که وصول نمی شود (یعنی بدهی های بدهکار به شرکت که پرداخت نمی شود) افزایش می یابد. هنگامی که این هزینه ایجاد می شود، یک دارایی مخالف با حساب های دریافتنی نیز ایجاد می شود که به آن کمک هزینه بدهی بد می گویند. این ضد دارایی، حساب های دریافتنی را در ترازنامه کاهش می دهد و دو طرف ترازنامه را متعادل نگه می دارد. |
| درآمد خالص | Bottom Line |
اصطلاح دیگری که برای درآمد خالص استفاده میشود، نشان‌دهنده تمام هزینه‌های کسر شده از همه درآمدها است. اصطلاح انگلیسی ان نام خود را از این واقعیت گرفته است که در پایین صورت سود و زیان ظاهر می شود. |
| بهای تمام شده کالای فروش رفته | Cost of Goods Sold | بهای تمام شده کل موجودی کالا که طی دوره مندرج در صورت سود و زیان فروخته شده است. بهای تمام شده کالای فروخته شده یک هزینه است و از درآمد کسر می شود تا به سود ناخالص برسد. |
| مخارج | Expenditures | هنگامی که هزینه هایی برای اقلامی انجام می شود که دارای مزایای آتی هستند، آنها به عنوان دارایی طبقه بندی می شوند و با اتمام آنها به هزینه تبدیل می شوند. |
| هزینه ها | Expenses | هزینه هایی هستند که برای ایجاد درآمد انجام می شوند. صرف نظر از اینکه پول نقد تغییر کند یا خیر، یک شرکت به محض اینکه متعهد به پرداخت برای یک محصول یا خدمات شود، هزینه ای را متحمل می شود. |
| سود ناخالص | Gross Profit | تفاوت بین درآمد و بهای تمام شده کالای فروخته شده قبل از هزینه های عملیاتی، بهره و مالیات کسر می شود. یک تجزیه و تحلیل خوب برای صاحب یک شرکت این است که سود ناخالص را از یک سال به سال دیگر مقایسه کند و مشخص کند که آیا افزایش یا کاهش یافته و چرا. |
| صورت درآمد | Income Statement | یا همان صورت سود و زیان است.این صورت مالی فهرستی از تمام درآمدها و هزینه های کسب و کار است که در یک دوره زمانی خاص به دست آمده یا متحمل شده است. صورت سود و زیان معمولا توسط یک شرکت به صورت ماهانه، فصلی یا سالانه تهیه می شود. این یکی از سه بیانیه اصلی تولید شده توسط مشاغل است که دو مورد دیگر ترازنامه و صورت جریان نقدی هستند. |
| درآمد خالص | Net Income | تفاوت بین درآمد و هزینه برای یک دوره زمانی مشخص. در مورد یک شرکت ، شاهد سه کاربرد عبارت درآمد خالص هستیم. اولی، درآمد خالص حاصل از عملیات، تمام درآمدها و هزینه‌های معمولی را نشان می‌دهد که با عملیات اصلی این تجارت - فروش دوچرخه - سروکار دارد. دومین استفاده، درآمد خالص قبل از مالیات بود، که در آن درآمد خالص حاصل از عملیات توسط سایر درآمدها و هزینه‌هایی که خارج از عملیات عادی این تجارت هستند، افزایش و کاهش می‌یابد. سومین مورد استفاده، درآمد خالص بود. این همان چیزی است که به عنوان "درامد خالص" شناخته می شود. با کاهش درآمد خالص قبل از کسر مالیات، به میزان مالیات بر درآمد سال به دست می آید. |
| سایر درآمدها و هزینه ها | Other Revenues and Expenses | اقلامی که از معاملاتی به دست می آیند که کسب و کار اصلی شرکت نیستند و در صورت درآمد تحت عنوان «سایر درآمدها و هزینه ها» درج می شوند. |
| شناخت یا شناسایی | Recognize | این اصطلاح به ثبت درآمدها و هزینه ها در سوابق شرکت اشاره دارد. این در زمانی رخ می دهد که درآمد و هزینه ها در صورت درآمد نشان داده می شود. درآمدها زمانی شناسایی می شوند که خدمات انجام می شود یا زمانی که مالکیت کالاهای فروخته شده منتقل می شود. مخارج زمانی شناسایی می شود که انجام شود و به تعهد شرکت تبدیل شود. |
| درآمد | Revenue | به مبلغی که یک تجارت از طریق فروش کالا یا انجام خدمات به دست می آورد «درآمد» می گویند.اگر شرکتی یک شرکت ساخت دوچرخه باشد و درکنار آن فعالیت تعمیرات دوچرخه را هم انجام دهد، درآمد نشان دهنده درآمد حاصل از فروش دوچرخه و همچنین تعمیر دوچرخه است. از آنجایی که کار اصلی شرکت فروش دوچرخه است، درآمد حاصل از تعمیرات به عنوان سایر درآمدها نشان داده می شود. |
دانلود فایل واژگان مهم در صورت سود و زیان به صورت PDF
🔰 تفاوت مخارج و هزینه(Expenses vs Expenditures)
Expenditures یا مخارج پول نقدی است که خرج می شود ولی Expenses یا هزینه منجر به تولید درآمد می شود. برای مثال شما هزینه میکنید که قطعات دوچرخه را برای تعمیر دوچرخه بخرید ولی با عوض کردن قطعه و تعمیر آن این هزینه مستقیم به کسب درآمد منتهی شده است.
پس همه هزینه ها (Expenses)، مخارج(Expenditures) هستند ولی همه مخارج(Expenditures) هزینه(Expenses)نیستند. اگر مخارج (Expenditures) فورا تولید درآمد نکند هزینه(Expenses) نیست.
مثال: خرید یک ساختمان را در نظر بگیرید. هنگامی که یک ساختمان خریداری می شود، بلافاصله درآمد ایجاد نمی کند. در آن مقطع زمانی خرید به عنوان یک مخارج(Expenditures) در نظر گرفته می شود. با این حال، با گذشت زمان از این ساختمان در تولید درآمد استفاده می شود و ساختمان (و سایر دارایی های بلندمدت) مستهلک می شود. بنابراین استهلاک ساختمان به یک هزینه(Expenses) تبدیل می شود و با درآمدهایی که به ایجاد آن کمک کرده است، مطابقت می یابد.
نکته ها در صورت سود و زیان
💡نکته اول
بدهی های بد را کنترل کنید: برای اینکه تجربه بدهی بد خود را به حداقل برسانید، مهم است که بررسی های اعتباری گسترده ای را روی مشتریانی انجام دهید که می خواهید اعتبار را به آنها تعلق دهید. این کار را می توان با بررسی و درک صورت های مالی آنها قبل از تمدید این اعتبار انجام داد.
💡نکته دوم
هنگام ارزیابی کسب و کار خود، نباید تنها بر درآمد خالص در صورت های مالی تمرکز کنید. درآمد خالص مطمئناً یک عدد مفید است (مخصوصاً اگر با ارقام سال های گذشته مقایسه شود)، اما چندین عدد و نسبت مهم دیگر وجود دارد که در نهایت ممکن است برای تصمیم گیری شما مهم باشد. برخی از این اعداد ممکن است شامل درآمد ناخالص، روند هزینه‌های حقوق و دستمزد (آیا آنها خیلی سریع بالا می‌روند؟)، چقدر پول نقد در پایان سال در دسترس است، و یا چقدر میزان فروش افزایش یافته است. همچنین توجه به رقابت و اقتصاد به عنوان یک کل مهم است. این موارد تنها چند نمونه ای هستند که چرا نباید فقط روی رقم درآمد خالص تمرکز کنید. پس این موارد را رعایت کنید تا کل تصویر را از دست ندهید.
💡نکته سوم
درآمد در مقابل جریان نقدی: توجه به این نکته مهم است که درآمد برابر با جریان نقدی نیست. درآمد می تواند قبل از دریافت پول نقد توسط یک کسب و کار ایجاد شود. به عبارت دیگر، فروش می تواند انجام شود که در آن فقط وعده پرداخت ایجاد شود و در نتیجه پول نقد تغییر نمی کند. حتی اگر وجه نقد تا مقطعی در آینده جمع‌آوری نمی‌شود، درآمد در زمانی شناسایی میشود که کالا به خریدار منتقل شده است یا خدمات توسط فروشنده انجام شده است. بنابراین ممکن است یک شرکت مقدار زیادی فروش (یا درآمد) داشته باشد و همچنان مشکل جریان نقدی داشته باشد، زیرا هنوز پول را جمع آوری نکرده است.
- پس شرکتی حتی می تواند ضرر ده باشد ولی پول نقد داشته باشد و برعکس سودده باشد ولی پول نقد نداشته باشد.
💡نکته چهارم
هزینه های پیش پرداخت شده، مانند اجاره و بیمه که ممکن است برای 1سال پیش پرداخت شود تا زمانی که خدمات پیش پرداخت در طول زمان استفاده نشود دارایی محسوب می شود. و بعد انها به هزینه های صورت سود و زیان تبدیل میشوند. درامد باعث افزایش سود انباشته میشود. با این حال اثر معکوس با هزینه وجود دارد. مخارج نشان دهنده کاهش در سود انباشته حقوق صاحبن سهام است.
💡نکته پنجم
توجه کنید که درامدها دارایی نیستند بلکه درامد ها با واگذاری یا فروش دارایی ها ایجاد میشوند. اگر چه در امد ممکن است به شکل دارایی وارد شرکت شود. مانند پول نقد یا حساب های دریافتنی. درامد نشان دهنده افزایش حقوق صاحبان سهام است نه دارایی.
💡نکته ششم
محدودیت در امد خالص در این صورت های مالی این است که دقیقا سود را نشان نمیدهند بلکه مالیات و استهلاک هم روی درآمد خالص اثر میگذارد.
سوال های مربوط به صورت سود و زیان در حسابداری
💭 سوال اول
دلیل اینکه در صورت سود و زیان هزینه های عملیاتی را از غیر عملیاتی جدا میکنند چیست؟
میخواهند درامد عملیاتی را محاسبه کنند چرا که از نظر تئوری درآمد عملیاتی عددی معنادارتر از درآمد خالص است، زیرا یک شاخص بهتری از درآمد شرکت در سالهای آینده است. تاثیر این تمرکز بر درامد عملیاتی برخلاف درامد خالص باعث شده است که بسیاری از شرکت ها تلاش کنند تا بیشترین هزینه ها را به عنوان هزینه های غیر عملیاتی ثبت کنند تا درامد عملیاتی خود را برای سرمایه گذاران چشمگیرتر جلوه دهند. در نتیجه این حسابداری خلاقانه، اینکه رقم درامد خالص شاخص بهتری است بحث برانگیز شده است
💭 سوال دوم
با توجه به صورت سود و زیان شما چه چیزهایی را میتوان از یک کسب و کار متوجه شد؟ مثلا آیا شرکت فعالیت خوبی داشته است؟ سال آینده چه کاری متفاوتی باید انجام دهد؟
تنها با مشاهده یک صورت مالی نمی توان یک شرکت را تجزیه و تحلیل کامل کرد. باید به ترازنامه و همچنین صورت جریان های نقدی نگاه کنیم. ذکر این نکته مهم است که اگر شرکتی در سال اول سود کسب کند این یعنی عملکرد شرکت قابل توجه است چرا که بسیاری از کسب و کارهای کوچک جدید در سه یا چهار سال اول سودی ندارند، بنابراین این قابل توجه است. پس با در نظر گرفتن این نکته شاید بتوان گفت در برنامه ریزی برای سال آینده، این شرکت ممکن است تصمیم بگیرد که پول بیشتری برای تبلیغات بگذارد و کسب و کارش را گسترش دهد. اما باز باید توجه کرد بررسی و تحلیل یک صورت مالی به تنهایی کافی نیست.
آموزش حسباداری همراه با ارائه مدرک
